更新時(shí)間：2021-06-05 20:15:06作者：admin2
對(duì)于這個(gè)情況，首先要分析這兩個(gè)往來(lái)科目的形成原因是借方余額過(guò)大，還是貸方余額過(guò)大，余額過(guò)大是一筆還是多筆形成，這些業(yè)務(wù)發(fā)生的原因要弄清楚。
借方余額過(guò)大1、驗(yàn)資后款項(xiàng)抽出
錢(qián)出去了，從錢(qián)出去的那一刻，款項(xiàng)就不回來(lái)了。此類(lèi)款項(xiàng)，大多體現(xiàn)是注冊(cè)資本的實(shí)繳后又抽走，款項(xiàng)來(lái)的時(shí)候增加了實(shí)收資本，走的時(shí)候掛了其他應(yīng)收/款的借方。這個(gè)錢(qián)企業(yè)也不想處理，也不去函證，可能上市資本運(yùn)作才會(huì)去想辦法處理。盡管現(xiàn)在成立公司除法律法規(guī)外，不需實(shí)繳了，但前期要求實(shí)繳產(chǎn)生的遺留問(wèn)題。
企業(yè)經(jīng)過(guò)溝通，對(duì)方可能答應(yīng)有條件函證。但是這個(gè)錢(qián)，要想把賬抹平很難。
2、保證金、押金等
錢(qián)出去了，還能回來(lái)。此類(lèi)款項(xiàng)在某一時(shí)點(diǎn)余額大，屆時(shí)業(yè)務(wù)結(jié)束款項(xiàng)就回來(lái)了。當(dāng)然也有回不來(lái)的可能，那企業(yè)就想法子去要吧。
此類(lèi)款項(xiàng)，等時(shí)間到了，也就處理完了。要不回來(lái)，就仲裁或訴訟吧。對(duì)方無(wú)清償能力，資不抵債，就列壞賬損失吧。
3、應(yīng)列成本或費(fèi)用的支出
錢(qián)出去了，發(fā)票沒(méi)回來(lái)。發(fā)票也可能永遠(yuǎn)回不來(lái)，比如繳納房租，為了省房產(chǎn)稅等稅金，就沒(méi)有發(fā)票了。
這種情況下，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，該列成本列成本，該入費(fèi)用入費(fèi)用。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)即可。
4、股東借款或分紅
這個(gè)錢(qián)如果回不來(lái)，那按20%的稅率繳納利息股息和紅利即可。如果不想交，股東想辦法。財(cái)務(wù)能單獨(dú)處理完的話，財(cái)務(wù)不就自己開(kāi)公司了？！
5、其他一般性的往來(lái)款
按上述2、3處理吧，如果想處理的話。
貸方余額過(guò)大1、是不是未做賬的收入。如果是這樣趕緊做收入吧，難道不做收入等稅局來(lái)查補(bǔ)稅罰款？如果不做賬，跟老板說(shuō)一下，被查被罰與自己無(wú)關(guān)。
2、是不是一般的往來(lái)款。比如暫借但不走借款的款項(xiàng)，如果越積越大，很可能是公司沒(méi)錢(qián)還。當(dāng)然，也有可能是公司有錢(qián)也不還。不支付，就等對(duì)方來(lái)找你吧。如果對(duì)方不要了，列支營(yíng)業(yè)外收入吧。
3、暫收代付的款項(xiàng)。一種是代收代付，一種是業(yè)務(wù)結(jié)束后款項(xiàng)返還。根據(jù)需要支付，如果對(duì)方不要了，那么列支營(yíng)業(yè)外收入吧。
4、暫借股東的款項(xiàng)。公司成立時(shí)，注冊(cè)資本認(rèn)繳，公司需要資金時(shí)，股東就打進(jìn)公司款項(xiàng)，這個(gè)款項(xiàng)不掛實(shí)收資本，而掛往來(lái)款。股東同意進(jìn)實(shí)收資本，那就進(jìn)實(shí)收資本；股東要求掛賬就掛賬，要求還錢(qián)就還錢(qián)；如果稅局查到了，可能要補(bǔ)繳印花稅。
暫說(shuō)以上。當(dāng)然以上，是建立在正確處理賬務(wù)的基礎(chǔ)上。如果是賬務(wù)錯(cuò)誤，調(diào)賬就是了。