更新時間：2022-02-24 16:47:19作者：admin2
上月銷售上月未來得及開票，本月開票。 上月申報時未開票銷售額為正數，本月開票后未開票銷售額為負數，兩月合計就抵消了。 增值稅申報表附表二第25欄次“期末已認證相符但未申報抵扣”包括： 1、商貿企業輔導期一般納稅人已認證相符但未收到總局下發比對結果而尚未抵扣的進項稅額； 2、已認證但按稅法規定不能抵扣的進項稅額（如購入固定資產......)。 商貿企業輔導期一般納稅人進項稅額當期認證后不能抵扣，要等到比對結果出來后(沒有問題)才能抵扣，輔導期一般納稅人當月應抵扣稅額應是當期收到總局下發比對結果無誤專用發票上注明的進項稅額他等于期初已認證相符但未申報抵扣額+本月已認證相符但未申報抵扣額-期末已認證相符但未申報抵扣額。 非輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額（可能是12行）要等于附表二本期認證相符且本期申報抵扣額（可能是第二行）相等；輔導期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額要等于附表二前期認證相符本期申報抵扣額（可能是第三行）相等。
上月銷售上月未來得及開票，本月開票。上月申報時未開票銷售額為正數，本月開票后未開票銷售額為負數，兩月合計就抵消了。