更新時(shí)間：2021-06-20 14:52:28作者：admin2
??1小學(xué)五項(xiàng)管理制度。備用金借支管理
（1）企業(yè)各部門填制備用金借款單，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。 （3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補(bǔ)充備用金。
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2。備用金保管
（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置備用金賬戶，并編制收、支日?qǐng)?bào)表送交經(jīng)理查看。
（2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。
（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
?? 備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。
3。備用金預(yù)借、使用及報(bào)銷流程
4。
??備用金的會(huì)計(jì)核算
（1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時(shí) 借：其他應(yīng)收款---備用金 貸：銀行存款
（2）經(jīng)審核報(bào)銷時(shí) 借：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等 貸：其他應(yīng)收款---備用金
（3）收回備用金余額時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款--備用金。