更新時(shí)間：2021-12-07 02:10:04作者：admin2
出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。
舉例說(shuō)明：9月20日提取現(xiàn)金100（借：庫(kù)存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現(xiàn)金500（借：庫(kù)存現(xiàn)金500，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500）；9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品）。
現(xiàn) 金 日 記 賬
月 日 憑證 對(duì)方科目 摘要 收入 付出 余額
種類 號(hào)數(shù)
9 20 收款 01 銀行存款 提取現(xiàn)金 100
9 25 收款 02 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 收到貨款 500
9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無(wú)關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。
銀行存款日記賬
月 日 憑證號(hào) 摘要 對(duì)方科目 借方 貸方 方向 余額
9 20 提取現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸
其他與銀行存款無(wú)關(guān)的不登銀行存款日記賬。
注意事項(xiàng)：
1、按時(shí)間順序逐筆登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢相符。
2、定期（每月至少一次）與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，與銀行存款對(duì)賬。
4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e(cuò)賬和假票。
5、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。